“ISA 만기 그냥 찾으면 손해?” 연금계좌 이전 시 최대 198만 원 세액공제 계산법

 

ISA 만기가 다가오면 자금을 현금으로 찾을지, 다시 투자할지 고민하게 됩니다. 이때 만기자금의 전부 또는 일부를 연금저축이나 IRP로 이전하면 일반 연금계좌 세액공제 한도에 더해 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

하지만 ISA 만기자금 전체가 세액공제되는 것은 아닙니다. 핵심은 이전금액의 10%, 최대 300만 원만큼 세액공제 대상 한도가 추가된다는 것입니다.

ISA 만기자금 연금계좌 이전 핵심
① ISA 만기일부터 60일 이내 이전해야 합니다.
② 만기자금 전부 또는 일부만 이전해도 됩니다.
③ 이전금액의 10%가 추가 세액공제 한도가 됩니다.
④ 추가 한도는 최대 300만 원입니다.
⑤ 지방소득세 포함 공제율은 16.5% 또는 13.2%입니다.

ISA 만기자금 세액공제 계산 공식

추가 세액공제 한도
ISA 연금계좌 이전금액 × 10%
단, 최대 300만 원

ISA 만기자금 1,000만 원을 이전하면 추가 한도는 100만 원이고, 2,000만 원을 이전하면 200만 원입니다. 3,000만 원 이상을 이전하면 추가 한도는 최대치인 300만 원이 됩니다.

ISA 이전금액	추가 공제 한도	16.5% 적용	13.2% 적용
1,000만 원	100만 원	16만5,000원	13만2,000원
2,000만 원	200만 원	33만 원	26만4,000원
3,000만 원 이상	300만 원	49만5,000원	39만6,000원

※ 위 금액은 ISA 이전으로 늘어나는 추가 한도만 계산한 것입니다. 실제 환급액은 결정세액과 이미 납부한 세금에 따라 달라질 수 있습니다.

누가 16.5% 공제율을 적용받을까?

소득 기준	소득세 공제율	지방세 포함
총급여 5,500만 원 이하 종합소득금액 4,500만 원 이하	15%	16.5%
기준금액 초과	12%	13.2%

총급여는 근로소득자의 기준이고, 사업자나 프리랜서처럼 종합소득세를 신고하는 사람은 종합소득금액을 기준으로 판단합니다.

일반 연금계좌 한도와 합치면 얼마일까?

일반적인 연금계좌 세액공제 한도는 연금저축만 납입하면 연 600만 원, IRP를 포함하면 합산 연 900만 원입니다. ISA 만기자금을 이전한 해에는 여기에 최대 300만 원의 한도가 추가됩니다.

납입 방식	일반 한도	ISA 추가 한도	최대 공제 대상
연금저축 중심	600만 원	최대 300만 원	최대 900만 원
IRP 포함 합산	900만 원	최대 300만 원	최대 1,200만 원

최대 세액공제 계산

총급여 5,500만 원 이하:
1,200만 원 × 16.5% = 198만 원

총급여 5,500만 원 초과:
1,200만 원 × 13.2% = 158만4,000원

따라서 제목에 나온 최대 198만 원은 ISA 이전만으로 새롭게 받는 금액이 아니라, 일반 연금계좌 한도 900만 원과 ISA 추가 한도 300만 원을 모두 채웠을 때의 전체 세액공제액입니다.

ISA 만기자금 3,000만 원 이전 사례

근로자 A씨의 총급여가 5,000만 원이고, 해당 연도에 연금저축과 IRP에 이미 900만 원을 납입했다고 가정해 보겠습니다.

ISA 이전금액: 3,000만 원
추가 한도: 3,000만 원 × 10% = 300만 원
전체 공제 대상: 900만 원 + 300만 원 = 1,200만 원
예상 세액공제: 1,200만 원 × 16.5% = 198만 원

ISA 이전을 하지 않았다면 최대 공제액은 900만 원 × 16.5%인 148만5,000원입니다. 따라서 ISA 이전으로 추가되는 세액공제 효과는 최대 49만5,000원입니다.

3,000만 원보다 많이 이전하면 공제도 늘어날까?

ISA 만기자금 5,000만 원을 이전하더라도 추가 세액공제 한도는 300만 원입니다. 이전금액의 10%가 500만 원이지만 법정 추가 한도가 300만 원이기 때문입니다.

다만 세액공제 한도를 넘겨 이전한 금액도 연금계좌 안에서 계속 운용할 수 있습니다. 운용 과정에서 발생한 수익은 바로 과세되지 않고, 나중에 연금으로 수령할 때 과세되는 과세이연 효과를 기대할 수 있습니다.

이전할 때 반드시 확인할 조건

1. ISA 만기일부터 60일 이내 연금계좌에 납입해야 합니다.
2. 본인 명의의 연금저축 또는 IRP로 이전해야 합니다.
3. ISA 만기잔액의 전부가 아니라 일부만 이전해도 됩니다.
4. 추가 한도는 ISA 자금을 이전한 해당 연도에만 적용됩니다.
5. 금융회사에 일반 입금이 아닌 ‘ISA 만기자금 전환’으로 처리되는지 확인해야 합니다.
6. 세액공제받은 자금을 중도 인출하면 세금이 부과될 수 있습니다.

주의할 점
연금계좌 세액공제는 산출된 세금에서 빼주는 제도입니다. 납부할 세금인 결정세액이 세액공제액보다 적다면 계산상 최대 금액을 전부 환급받지 못할 수 있습니다.

연금저축과 IRP 중 어디로 이전할까?

연금저축은 일반적으로 위험자산 투자 제한이 적고 중도 인출이 비교적 유연합니다. 반면 IRP는 예금과 투자상품을 함께 운용할 수 있지만 위험자산 비중 제한이 있고, 법에서 정한 사유가 아니면 일부 인출이 어렵습니다.

세액공제 한도를 최대한 활용하려면 연금저축과 IRP의 기존 납입액, 투자 성향, 중도자금 필요성을 함께 고려해야 합니다.

자주 묻는 질문

Q1. ISA 만기자금 전액을 이전해야 하나요?

아닙니다. 전부 또는 일부를 선택해 이전할 수 있습니다. 추가 한도를 최대 300만 원 확보하려면 이전금액이 3,000만 원 이상이어야 합니다.

Q2. ISA에서 3,000만 원을 옮기면 300만 원을 환급받나요?

아닙니다. 300만 원은 환급액이 아니라 추가 세액공제 대상 한도입니다. 실제 추가 공제액은 300만 원에 16.5% 또는 13.2%를 곱한 49만5,000원 또는 39만6,000원입니다.

Q3. ISA 이전금액도 연간 연금계좌 납입한도에 포함되나요?

ISA 만기자금의 적격 이전은 일반적인 연금계좌 납입과 별도로 추가 납입할 수 있습니다. 다만 세액공제되는 금액은 일반 한도와 ISA 추가 한도를 기준으로 계산합니다.

Q4. 만기 후 60일이 지나면 혜택을 받을 수 있나요?

ISA 만기자금 전환 혜택을 받으려면 원칙적으로 만기일부터 60일 이내에 연금계좌로 납입해야 합니다. 기한을 넘기지 않도록 금융회사에서 만기일과 처리일을 확인하는 것이 좋습니다.

정리하면

ISA 만기자금을 연금계좌로 이전하면 이전액의 10%, 최대 300만 원까지 세액공제 한도가 추가됩니다. 이에 따른 실질적인 추가 세액공제 효과는 최대 49만5,000원 또는 39만6,000원입니다.

IRP를 포함해 일반 연금계좌 한도 900만 원까지 채웠다면 ISA 추가 한도를 더해 최대 1,200만 원을 공제 대상으로 활용할 수 있습니다. 이 경우 전체 세액공제액은 최대 198만 원까지 계산됩니다.

※ 이 글은 일반적인 세액공제 구조를 설명한 정보성 콘텐츠입니다. 실제 공제액은 소득, 결정세액, 기존 연금계좌 납입액과 중도인출 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다.

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